房价 税改 地方收入 热钱 401k计划

来源: 夜色凉水 2008-05-20 21:00:00 只看该作者 |阅读模式
本文对目前的经济事态做了一个系统分析,希望有耐心的关注。
1994年
  
  随着国家财政收入从1985年占GDP的25.5%到了1993年的13.7%,中央政府日子难过:财政收入比例下落的同时,中央政府的财政收入占全总财政收入的比例从85年的38.5%降到了92年的28%。
  
  同时,从80年开始的财税政策也产生了一系列的问题。当时的财税政策规定,地方所属的企业的收入归地方,中央所属的企业的收入归中央。
  
  负面影响显而易见。地方会努力少报收益,把收入花完,甚至多花钱,反正中央会为自己买单。更有甚者,地方会禁止跨地区交易,以防本来属于自己的财政收入进入别的地区的口袋。
  
  这一消极影响直接影响到了财政收入占GDP的比例的下落。
  
  所以,1994年的财税改革的四个主要目的是:简化税收系统,增加财政收入占GDP比例,提高中央收入比重,和稳定税收。
  
  而事实上,在引进增值税以取代流转税和引进对香烟,酒等商品的消费税后,税收系统确实被简化了。而94年后地方政府的主要收入来源来自1/4的消费税,商业税,地方国企的收入等。
  
  从图中我们可以看出,自从94年财政制度改革后,中央财政收入有大幅的提高。从这个角度讲,这次税制改革无疑是成功的。然而又带来了另一个问题。
  虽然中央政府的收入上去了,但是税收占总GDP的比例并没有由于这次的税收改革而产生立竿见影的效果。在94年一年中,此比例下降了4%。此后,该比例有所上升,直到02年还没回到90年时的水平,但由于GDP增长很快,所以总量已经远超出90年的水平。
  

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#2
夜色凉水 2008-05-20 21:23:07 只看该作者
  1994年中国税改后,税收所积累的财力逐渐从地方转移到高层,一些地方政府慢慢感觉自己财力不够。这些各级地方行政要员们发现,随着行政级别的提高,税收对该机关人员所造成的财政压力就更轻,反之,基层政府则越来越感觉财政捉襟见肘。
  
    地处320国道沿线的湖南省双峰县青树坪镇是该县第二大镇,但就是这么一个在全县来说是“不错的乡镇”,也同样面临财政的巨大压力。该镇党委书记尹梅芳告诉《法人》,该镇现有63个村,2004年该镇全年征收国税204万,按照分税制比例,县镇政府只有25%,加上地税收入235万,全镇可用预算内收入不足300万,今年湖南省宣布全面免征农业税,又使镇财政减收收145万。但是,该镇光人头经费每年就得750万元,在想方设法收取其他预算外收入后,全镇一年财政缺口至少300万元。这还不包括农业投入、军属优抚款和其他支出。
  
    为了控制开支,该镇干部甚至连国家规定的每月225元的生活费补贴也不能发放。看着县里市里干部每月轻松领取比自己高得多的工资,一年辛苦到头的基层干部心里有说不出的尴尬。
  
    尹梅芳告诉记者,由于分税制造成的地方财政收入急剧减少,现在该镇很多村干部工资无法发放,镇村两级基层机构的正常运转就有了很大的经济困难。“我们强烈呼吁国家在改税时考虑地方基层政府的实际情况,将政策向基层倾斜。”
  
    和尹一样,不少基层官员抱怨,1994年的税制改革来,地方财政基于税收的可用财力逐年明显减少。与此同时,地方政府原来赖以生存的乡镇企业纷纷关停并转,这进一步恶化了基层政府的税收来源。
  
    而从2004年开始,全国逐步取消农业税,到2005年1月,已有24个省级地方政府宣布全面取消农业税。“这确实是件好事,既减轻了农民负担,同时也减轻了基层政府干部的负担,可问题是,除了中央财政转移支付弥补外,我们仍然还有很大的缺口,这就更加恶化了县乡政府的财政状况。”一位长期担任镇长的人士抱怨。
  
    地方财政减少的问题,直接导致了一个严重的问题,那就是地方政府的运行能力明显弱化,地方政权建设也由此成为一个严峻的话题。
  
    从北京往基层走,有心人可以看到很多有趣的现象,那就是越到高层的机关,楼盖得越漂亮,车坐得越豪华,办公条件越好。以公安部门为例,基层公安局一直为办案经费严重短缺叫苦,并由此导致很多乱罚款的违法事例,但到了上级公安机关,不仅不需要考虑办案经费问题,而且有足够的剩余财力来盖豪华楼、买豪华车。
  
    分税制的弊端还在于,各地方政府在税收问题上横向间有强烈攀比和对抗意识。1月24日,在北京市的“两会”上,针对受到公众密切关注的搬迁问题,首钢集团董事长朱继民在回答记者提问时强调,尽管首钢确实要将生产区搬到唐山曹妃甸,但公司总部仍然在石景山,而令人惊讶的是,朱继民说,作为特例,国家税务总局已经批复,不管首钢在中国的任何地方开办企业,企业的所得税都放在石景山。
  
    “这就是一个税收导致的不公平问题。”唐山市政府一位不愿意透露姓名的官员批评说,“尽管首钢搬迁过来有利于带动唐山的经济发展,也给唐山创造一些就业机会,但它也明显会破坏唐山的环境。在这里营业却不在这里交税,这对唐山太不公平了。”
  
    在地方政府,不止一人对分税制有着强烈的怨言,在更多的人看来,分税制是“肥了中央,亏了地方”。
  
#3
夜色凉水 2008-05-20 21:24:41 只看该作者
  上面的资料给我们提了个问题,地方面对财政危机,会如何处理?
  
#4
jtxrba 2008-05-20 21:46:32 只看该作者
  mark
#5
夜色凉水 2008-05-20 21:51:56 只看该作者
  为了解决财政困局,地方对收税投入了无比的心力与热情。特别是对地税的收取。
  我们先看下地税的构成:营业税、城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分),地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分),资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税,车船使用税,车船使用牌照税,印花税,契税,屠宰税,筵席税,农业税、牧业税及其地方附加,地方税的滞纳金、补税、罚款。
  比重较大,增收容易的包括以下几种:
  1.地方企业:国企改革以后,地方上的中小型国有企业大为减少,取代它们的大多为各种各样的民营企业。要增收,只有对民营企业等地方企业加大收税力度。
  2.与房地产联系的税种:资源税,城镇土地使用税,耕地占用税,土地增值税,房产税,城市房地产税。
  要想增收,只有让房产增值,让土地增值。所以,地方政府大力支持国有银行资金进入房地产,要限制土地供应。
  这就是几年来,房价越调越高,税越征地越贵的原因。
  3.罚款:大力推动交通以及其他罚款。这也是城管得到支持的因素。
  
  
#6
夜色凉水 2008-05-20 21:53:50 只看该作者
  热钱
  为什么,2000年以来,热钱不断涌入中国?
  
#7
夜色凉水 2008-05-20 21:59:17 只看该作者
  资料
  尽管美国有比较完善的社会保障制度,职工在工作之年交纳社会保障税后,到退休时就可以领取养老金,但由于美国人没有储蓄的习惯,政府为了全面解决养老问题,鼓励职工个人和企业为职工的养老金进行储蓄。
  美国《国内收入法典》在1978年增加了“第401K条款”,对养老金存款给予特定的税收优惠。因此,养老金计划在美国又称“401K计划”。按照该计划,职工可为养老设立专门的“401K”帐户,由雇主和雇员共同向该帐户存款,职工在领取工资时自动将一部分工资存入帐户,由雇主向职工提供相应的配套资金,即按照职工存款比例由公司拿出一定资金存入职工“401K”帐户。2001年国内收入局规定不超过工资的25%(2002年起这一比例被取消)、总额不超过10500美元的存款可延期纳税。对于帐户上的存款,由职工自己自动选择投资方式,可以购买股票、债券、专项定期存储等。职工到59岁半时允许提取帐户上的款,在提取存款时交纳个人所得税。如果欲提前提取养老金计划的存款,则提取的存款要视同为一般收入所得,按20%的税率预交所得税,另外还要被征收10%的惩罚税。
  
    “401K计划”在美国公司和职工看来是最佳的养老金投资方式,因为该计划给公司和职工都带来了显而易见的好处。在公司看来,与其它养老金计划相比计划成本较低;雇主为职工的存款可以按工资的15%取得税收扣除;机动性较强,雇主和职工每年都可确定调整存款额,存款可以在任何时间停止、增加或减少;高透明度,职工每次领取工资单时,都可以看到雇主在他们的养老金帐户上存了多少钱,增强了职工与企业患难与共的主人翁意识,成功的“401K计划”会受到职工的高度评价;提供“401K计划”还有助于公司在劳动力市场上获得最称职的员工,吸引并留住有用人才。
  401k计划是一种缴费确定型(DC)计划,实行个人账户积累制,其建立需符合一定条件[7]。401k计划由雇员和雇主共同缴费[8],缴费和投资收益免税,只在领取时征收个人所得税。雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
  
    401k计划养老金领取条件是:年满59.5岁;死亡或永久丧失工作能力;发生大于年收入7.5%的医疗费用;55岁以后离职、下岗、被解雇或提前退休。一旦提前取款,将被征收惩罚性税款,但允许借款和困难取款[9]。雇员在年满70.5岁时,必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%,这一规定目的在于刺激退休者的当期消费,避免社会落入消费不足的陷阱。
  
#8
夜色凉水 2008-05-20 22:03:39 只看该作者
  请大家注意两点:
  1.雇员在年满75岁时,必须开始从个人账户中取款,否则将对应取款额征税50%,这一规定目的在于刺激退休者的当期消费,避免社会落入消费不足的陷阱。
  2.雇员退休后养老金的领取金额取决于缴费的多少和投资收益状况。
  401k的资金到哪里去了?关键词:投资收益。
#9
夜色凉水 2008-05-20 22:05:57 只看该作者
  401k计划运营和投资
    401k计划运营的参与者包括:
  
    ⑴发起人,通常是雇主;
  
    ⑵受托人,由企业成立养老金理事会或选择专业金融机构;
  
    ⑶账户管理人,通常是金融机构;
  
    ⑷投资管理人,通常是金融机构;
  
    ⑸托管人,通常是银行;
  
    ⑹其他咨询公司、会计机构等。其中,扮演主要角色的是共同基金、寿险公司、银行和证券公司等金融机构。
  
    401k计划资金可以投资于股票、基金、年金保险、债券、专项定期存款等金融产品,雇员可以自主选择养老金的投资方式。与DB(给付确定型)计划相反,其投资风险由雇员承担。通常,美国大公司的雇员更愿意购买自己公司的股票。
  
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